Types of Taxes in Hindi: भारतीय कर प्रणाली (Indian Tax System) की जटिलताओं को समझना सभी नागरिकों के लिए महत्वपूर्ण है। यह सरकार को करों में योगदान देने के महत्व और विभिन्न प्रकार के टैक्स – प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष दोनों – पर प्रकाश डालता है, जिनका भुगतान करने के लिए व्यक्ति बाध्य हैं। इस लेख का उद्देश्य इस वित्तीय संबंध की गतिशीलता को स्पष्ट करना, टैक्स के प्रकार (Types of Taxes), उनकी प्रकृति और सरकारी कार्यों को बनाए रखने में उनकी भूमिका को रेखांकित करना है।
टैक्स क्या है (What is Tax)
कर या टैक्स एक अनिवार्य ढांचा है जिसमें नागरिक सरकार को धन का योगदान करते हैं, जिससे देश के विकास के लिए संसाधनों के संग्रह की सुविधा मिलती है। यह वित्तीय दायित्व सरकारी राजस्व के प्राथमिक स्रोत के रूप में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, जिससे नागरिकों के लाभ के लिए विभिन्न सार्वजनिक सेवाओं को बढ़ावा मिलता है।
करों का भुगतान करने की जिम्मेदारी सभी भारतीय नागरिकों के लिए महत्वपूर्ण है, क्योंकि ये धन विभिन्न सरकारी सेवाओं का समर्थन करते हैं। सड़क बुनियादी ढांचे, बिजली प्रावधान, जल आपूर्ति, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, सुरक्षा और रक्षा जैसी आवश्यक सेवाएं कराधान के माध्यम से उत्पन्न राजस्व पर निर्भर करती हैं। संक्षेप में, कर वित्तीय संसाधनों की रीढ़ बनते हैं जो सरकार को अपने दायित्वों को पूरा करने और जनता को आवश्यक सेवाएं प्रदान करने में सक्षम बनाते हैं।
भारत में करों के प्रकार (Types of Taxes)
भारतीय कराधान प्रणाली को दो प्रमुख श्रेणियों में विभाजित किया गया है: प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर। प्रत्यक्ष कर व्यक्तियों और निगमों की आय या धन पर लगाए जाते हैं, जबकि अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री और प्रावधान पर लागू होते हैं। भारत में यह कर संरचना त्रि-स्तरीय प्रणाली पर चलती है, जिसमें केंद्र सरकार, राज्य सरकारों और स्थानीय अधिकारियों द्वारा कर लगाए जाते हैं।
प्रत्यक्ष कर (Direct Tax)
प्रत्यक्ष कर सीधे आय पर लगाए जाते हैं, और भारत में कुछ प्रमुख प्रत्यक्ष करों में शामिल हैं:
- आयकर: यह कर एक वित्तीय वर्ष के दौरान व्यक्तियों और निगमों द्वारा अर्जित आय पर लगाया जाता है। दरें आय स्तर और करदाता प्रकार के आधार पर भिन्न होती हैं। आयकर अधिनियम, 1961, आयकर को नियंत्रित करता है, और इसे केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा प्रशासित किया जाता है।
- पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी): शेयर, संपत्ति और बांड जैसी पूंजीगत संपत्तियों के हस्तांतरण के परिणामस्वरूप होने वाले लाभ या हानि पर लागू होता है। दरें संपत्ति के प्रकार, होल्डिंग अवधि और करदाता निवास पर निर्भर करती हैं। छूट और लाभ उपलब्ध हैं, और यह सीबीडीटी द्वारा प्रशासित आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा शासित होता है।
- कॉर्पोरेट टैक्स: एक वित्तीय वर्ष में कंपनियों द्वारा अर्जित मुनाफे पर लगाया जाता है। दरें कंपनी के प्रकार, आकार और क्षेत्र पर निर्भर करती हैं। विभिन्न प्रोत्साहन और रियायतें मौजूद हैं, और यह सीबीडीटी द्वारा प्रशासित आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा शासित है।
- संपत्ति कर: 2015 में समाप्त कर दिया गया, यह कर 30 लाख रुपये से अधिक संपत्ति मूल्य वाले व्यक्तियों पर लगाया गया था। इसके स्थान पर 1 करोड़ रुपये प्रति वर्ष से अधिक कमाने वाले व्यक्तियों और 10 करोड़ रुपये प्रति वर्ष से अधिक कमाने वाली कंपनियों पर 1% कर लगाया गया।
- उपहार कर: प्रारंभ में शेयर, आभूषण और संपत्ति के उपहार पर लगाया गया था, इसे 1998 में समाप्त कर दिया गया था। परिवार के सदस्यों और स्थानीय अधिकारियों से प्राप्त उपहार कर-मुक्त हैं, जबकि दूसरों से 50,000 रुपये से अधिक के उपहार पूरी तरह से कर योग्य हैं।
- प्रतिभूति लेनदेन कर (STT): भारत में मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंजों पर प्रतिभूतियों (स्टॉक, म्यूचुअल फंड, डेरिवेटिव) की खरीद और बिक्री पर लगाया जाता है। कारोबार की गई सुरक्षा के प्रकार के आधार पर दरें भिन्न होती हैं।
अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax)
ये अप्रत्यक्ष कर हैं जिनका भुगतान उपभोक्ता सामान और सेवाएँ खरीदते समय करते हैं:
- सीमा शुल्क: राष्ट्रीय सीमाओं के पार माल के आयात और निर्यात पर लागू होता है। दरें उत्पाद के प्रकार, मूल्य और मूल देश या गंतव्य के आधार पर भिन्न होती हैं। सीमा शुल्क अधिनियम, 1962 द्वारा शासित, इसे केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (सीबीआईसी) द्वारा प्रशासित किया जाता है।
- उत्पाद शुल्क: भारत के भीतर निर्मित वस्तुओं पर लगाया जाता है, जो इसे सीमा शुल्क से अलग करता है जो केवल घरेलू स्तर पर उत्पादित वस्तुओं पर लागू होता है। कुछ वस्तुओं के लिए भुगतान अनिवार्य है, और कर का भुगतान किए बिना सामान हटाना प्रतिबंधित है। इसे केंद्रीय मूल्य वर्धित कर के रूप में भी जाना जाता है।
- वस्तु एवं सेवा कर (GST): बिक्री कर, सेवा कर और मूल्य वर्धित कर जैसे कई पुराने अप्रत्यक्ष करों को प्रतिस्थापित किया गया। वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर मूल्य श्रृंखला के प्रत्येक चरण में एक व्यापक कर लागू होता है। जीएसटी, जीएसटी अधिनियम, 2017 द्वारा शासित है और केंद्र और राज्य सरकारों का प्रतिनिधित्व करने वाली जीएसटी परिषद द्वारा प्रशासित है।
- बिक्री कर: वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लगाया जाता है, जिसकी गणना आमतौर पर खुदरा मूल्य के प्रतिशत के रूप में की जाती है। विक्रेताओं द्वारा एकत्रित कर सरकार को प्रेषित किया जाता है।
- सेवा कर: कंपनियों द्वारा प्रदान की गई सेवाओं पर 15% की दर से लगाया जाता है। व्यक्तिगत सेवा प्रदाता बिल भुगतान के समय कर का भुगतान करते हैं, जबकि कंपनियां चालान भुगतान के बाद भुगतान करती हैं। अस्पष्टता से बचने के लिए, रेस्तरां कुल बिल के 40% पर सेवा कर लागू करते हैं।
- मूल्य वर्धित कर (VAT): इसे वाणिज्यिक कर के रूप में भी जाना जाता है, वैट को भोजन और आवश्यक दवाओं जैसी शून्य-रेटेड वस्तुओं को छोड़कर, आपूर्ति श्रृंखला के सभी चरणों में लागू किया जाता है। राज्य सरकारों द्वारा लगाया गया, प्रत्येक राज्य अपने अधिकार क्षेत्र में बेची जाने वाली वस्तुओं पर अपनी कर दर निर्धारित करता है।
करों का महत्व (Importance of Taxes)
कर सरकार के लिए राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत के रूप में कार्य करते हैं। यह राजस्व विभिन्न विकासात्मक परियोजनाओं के वित्तपोषण, देश की अर्थव्यवस्था को बढ़ाने और अपने नागरिकों के जीवन स्तर को ऊपर उठाने के लिए महत्वपूर्ण है। करों के बिना, सरकार के पास जनता को आवश्यक सेवाएँ प्रदान करने के लिए आवश्यक धन की कमी होगी।
कर जिम्मेदारी (Tax Responsibility)
नागरिक करों का भुगतान करने के लिए कानूनी रूप से बाध्य हैं, और कर चोरी को गंभीर दंड के साथ एक आपराधिक अपराध माना जाता है। सरकारी कर दायित्वों को पूरा करना एक नागरिक कर्तव्य है जो नागरिकों को देश के विकास में योगदान करने और भावी पीढ़ियों के लिए एक बेहतर राष्ट्र के निर्माण की दिशा में काम करने की अनुमति देता है।
टैक्स के बारे में अधिक जानकारी
करों के बारे में अधिक जानकारी के लिए आप अपने स्थानीय कर कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, करों से संबंधित विभिन्न जानकारी सरकारी कर विभाग की वेबसाइट पर पाई जा सकती है:
निष्कर्ष
बिल्कुल, हमारे देश के विकास में योगदान देने के लिए अपनी कर जिम्मेदारियों को समझना और पूरा करना महत्वपूर्ण है। यह आवश्यक सेवाओं और बुनियादी ढांचे को वित्तपोषित करने में मदद करता है जिससे समग्र रूप से समाज को लाभ होता है। विभिन्न प्रकार के करों के बारे में जागरूक रहना और कर नियमों का पालन करना एक महत्वपूर्ण नागरिक कर्तव्य है। यदि आपके पास करों के संबंध में कोई प्रश्न हैं या सहायता की आवश्यकता है, तो आप अपने स्थानीय कर कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं या आधिकारिक सरकारी कर विभाग की वेबसाइटें देख सकते हैं।
